Прочие события за 3-7 февраля

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

• Доходы организации, ведущей деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, от реализации произведенной на основе собственной электронной компонентной базы готовой продукции, не включенной в перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ от 22.07.2022 №1310, в 70%-ю долю доходов от деятельности в сфере радиоэлектронной промышленности не включаются Письмо Минфина от 23.12.2024 № 03-03-06/1/130334.
• Минфин рассказал о применении в целях налога на прибыль повышающего коэффициента при формировании (изменении) первоначальной стоимости НМА в виде исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных Письмо Минфина от 11.12.2024 № 03-03-06/1/124884.
• При списании задолженности организация может отнести ее к безнадежной задолженности по каждому из перечисленных в п.2 ст. 266 НК оснований в отдельности Письмо Минфина от 09.12.2024 № 03-03-06/1/123845.
• Об определении доходов от медицинской деятельности в целях применения медорганизациями ставки 0% по налогу на прибыль Письмо Минфина от 18.11.2024 № 03-03-06/1/114196.
• Убытки, полученные организации при прощении долга, не могут быть учтены при определении базы по налогу на прибыль Письмо Минфина от 14.10.2024 № 03-03-05/99153.
• О налоге на прибыль с дохода при предоставлении скидки, предусмотренной договором Письмо Минфина от 26.11.2024 № 03-03-06/1/118253.
• Затраты в виде возмещения другому налогоплательщику его расходов не могут быть учтены в составе расходов, учитываемых при определении базы по налогу на прибыль (Письмо Минфина от 16.01.2025 № 03-03-06/1/2390).
• Разъяснены особенности учета в целях налога на прибыль расходов на адаптацию, модификацию программ для ЭВМ, баз данных и приобретение права на использование таких программ, баз данных, программно-аппаратных комплексов Письмо Минфина от 05.12.2024 № 03-03-06/122830.
• Об учете в целях налога на прибыль безвозмездно полученного имущества, если на организацию возложена обязанность по принятию в собственность такого имущества Письмо Минфина от 28.11.2024 № 03-03-06/1/119098.

НДС

• Новые позиции включены в перечень технологического оборудования (комплектующих и запасных частей к нему), ввоз которого на территорию РФ не подлежит обложению НДС (Постановление Правительства РФ от 05.02.2025 № 110).
• Рассмотрен вопрос об освобождении от НДС реализации оператором почтовой связи, применяющим ОСН, услуг почтовой связи, подтверждение оплаты которых осуществляется почтовыми марками такого оператора Письмо Минфина от 17.12.2024 № 03-07-07/127451.
• Минфин рассказал об определении НДС-базы при предоставлении в аренду нежилых помещений Письмо Минфина от 17.12.2024 № 03-07-11/127325.
• Обложение НДС детских товаров производится по ставке 10% при условии, что вид товара указан в перечне видов товаров для детей, определенном в НК, а также соответствующий код товара содержится в перечне кодов, определенном Правительством РФ Письмо Минфина от 05.12.2024 № 03-07-07/122508.

ПРОЧИЕ НАЛОГИ И СБОРЫ

• Обложение налогом на имущество выявленного объекта культурного наследия прекращается со дня принятия решения о включении его в соответствующий реестр Письмо ФНС от 03.02.2025 № БС-4-21/922@.
• Средняя цена на нефть сорта "Юралс" на мировых рынках за январь 2025 года составляет 67,66 долл. США за баррель Информация Минэкономразвития.
• Об уплате акциза и представлении отчетности при импорте автомобильного моторного масла из Республики Казахстан в РФ Письмо ФНС от 26.12.2024 № СД-2-3/20158@.

КАДРЫ И ОПЛАТА ТРУДА

• СФР напоминает о возможности получения субсидии на создание рабочих мест для трудоустройства людей с инвалидностью I и II групп, а также ветеранов боевых действий с любой группой инвалидности Информация СФР от 05.02.2025.
• Уточнены отдельные позиции перечня горных работ, на которых ограничивается применение труда женщин Приказ Минтруда от 25.12.2024 № 724н.
• Работодатель по своему усмотрению может каждый год начинать новую нумерацию трудовых договоров или продолжать вести уже установленную (Письмо Роструда от 03.02.2025 № ПГ/00337-6-1).
• Рассмотрен вопрос об оплате больничного, открытого сотрудницей, работавшей в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет на условиях неполного рабочего времени в другой организации, при выходе на основное место работы Письмо СФР от 23.12.2024 № 14-20/64803.
• Разъяснено, может ли требовании работодатель требовать от работника представить письменное объяснение в период его временной нетрудоспособности Письмо Минтруда от 16.01.2025 № 14-6/ООГ-117.
• Об увольнении работников в связи с ликвидацией организации Письмо Минтруда от 16.01.2025 № 14-6/ООГ-116.
• Если срочный трудовой договор заключается на 6 месяцев, предоставление ежегодного оплачиваемого отпуска работнику производится по соглашению сторон трудового договора Письмо Роструда от 25.12.2024 № ПГ/26551-6-1.
• Поручать работнику выполнение в течение установленной продолжительности рабочего дня (смены) наряду с работой, определенной трудовым договором, дополнительной работы по другой или такой же профессии (должности) за дополнительную оплату допускается только с согласия данного работника Письмо Роструда от 25.12.2024 № ПГ/27114-6-1.
• Ответственность за непредставление сотрудником работодателю сведений об инвалидности ТК не предусмотрена Письмо Минтруда от 25.12.2024 № 14-6/ООГ-7582.
• Минтруд рассмотрел вопрос о возможности расторжения трудового договора при неудовлетворительном результате испытания с работником, воспитывающим несовершеннолетнего ребенка без матери Письмо Минтруда от 25.12.2024 № 14-6/ООГ-7569.
• Разъяснены вопросы, касающиеся оплаты работнику допвыходных дней для ухода за детьми-инвалидами при суммированном учете рабочего времени Письмо Минтруда от 19.12.2024 № 14-6/ООГ-7388.

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

• Организация, признаваемая субъектом МСП, у которой в качестве основного вида деятельности в ЕГРЮЛ указан вид деятельности по коду ОКВЭД 2 - 20.13, не вправе применять единый пониженный тариф страховых взносов 7,6%, предусмотренный п. 2.5 ст. 427 НК, но вправе применять единый пониженный тариф взносов 15% в отношении части ежемесячной выплаты в пользу физлица, превышающей величину полуторакратного МРОТ Письмо Минфина от 20.12.2024 № 03-15-05/129447.
• Организация, осуществляющая техническое управление судном и начисляющая выплаты членам экипажей судна, зарегистрированного в РМРС (с учетом исключений, указанных в подп. 4 п. 1 ст. 427 НК), в связи с исполнением ими трудовых обязанностей членов экипажей судна, для исчисления страховых взносов применяет тариф 0,0% вне зависимости от того, является ли данная организация собственником судна или использует его на ином законном основании Письмо Минфина от 18.12.2024 № 03-15-06/127671.
• Минфин рассмотрел вопрос о страховых взносах с выплат гражданам РФ, работающим по трудовым договорам в обособленном подразделении российской организации в Венгрии Письмо Минфина от 09.09.2024 № 03-15-05/85374.
• ФНС рассмотрела вопрос о страховых взносах при выплате материальной помощи работнику, заключившему контракт о прохождении военной службы для участия в СВО Письмо ФНС от 22.01.2025 № БС-4-11/506@.
• Организация - плательщик страховых взносов должна представить уточненные РСВ за расчетные (отчетные) периоды, в которых работник был восстановлен в занимаемой ранее должности, для корректного формирования сведений индивидуального (персонифицированного) учета застрахованного лица в системах обязательного пенсионного страхования и обязательного социального страхования Письмо Минфина от 28.10.2024 № 03-04-09/104634.

КОНТРОЛЬ

• Актуализирован порядок направления заявления о совершении нотариального действия удаленно Приказ Минюста от 30.01.2025 № 14.
• В личном кабинете налогоплательщика появилась новая функция, позволяющая направить в ИФНС информацию о получении цифровой валюты Информация ФНС.
• Утвержден перечень отраслей (видов деятельности микропредприятий) для целей неприменения положений законодательства об ограничении применения плавающих ставок к договорам займа, заключенным с таким заемщиком Распоряжение Правительства РФ от 03.02.2025 № 196-р.
• Внесены изменения в правила маркировки отдельных видов безалкогольных напитков, в том числе с соком, и соков средствами идентификации, а также представления в информационную систему мониторинга сведений о нанесении средств идентификации и вводе в оборот указанных товаров Постановление Правительства РФ от 03.02.2025 № 97.
• Расширен перечень случаев, в которых доступ к сведениям о юрлице подлежит ограничению Постановление Правительства РФ от 03.02.2025 № 94.
• Скорректированы перечни КБК, предусмотренные Приказом Минфина № 80н Приказ Минфина от 25.12.2024 № 198н.
• Дополнен перечень контрольных соотношений к ЕНП-уведомлениям (Письмо ФНС от 17.01.2025 № ЕА-4-15/354).

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС

• В закон об ОСАГО внесены изменения, позволяющие оформить извещение о ДТП в электронном виде через сайт страховой компании Федеральный закон от 03.02.2025 № 7-ФЗ.
• До конца 2026 года продлеваются правомочия Правительства РФ устанавливать особенности начисления пени в случае неполного и/или несвоевременного внесения коммунальных платежей Федеральный закон от 03.02.2025 № 6-ФЗ.
• С 05.02.2025 к иностранным гражданам, незаконно находящимся на территории РФ, будет применяться режим высылки Информация МВД.
• Представление сведений о пригодности жилого помещения для проживания является необходимым условием для направления средств маткапитала на оплату его приобретения Постановление Правительства РФ от 04.02.2025 № 101.
• Внесены изменения в порядок и условия признания лица инвалидом Постановление Правительства РФ от 03.02.2025 № 91.
• Обновлена процедура предоставления госуслуги "Прием заявления застрахованного лица о распределении средств пенсионных накоплений" Приказ СФР от 19.11.2024 № 2186.
• Поскольку НДФЛ-база по доходам по операциям с ценными бумагами не относится к основной налоговой базе, в отношении НДФЛ-базы по доходам по операциям с ценными бумагами социальные НДФЛ-вычеты, предусмотренные статьей 219 НК, не применяются Письмо Минфина от 13.12.2024 № 03-04-05/126079.
• Об определении НДФЛ-базы в отношении доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ, в целях НДФЛ с 01.01.2025 Письмо Минфина от 16.12.2024 № 03-04-05/126741.