Прочие события за 17-21 февраля

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

• Минфин напомнил о новых ограничениях по учету в целях налога на прибыль расходов на рекламу с 01.01.2025 Письмо Минфина от 11.12.2024 № 03-03-06/1/125078.
• Рассмотрен вопрос об отнесении услуг по косметологии к видам медицинской деятельности в целях применения медицинской организацией ставки 0% по налогу на прибыль Письмо Минфина от 27.12.2024 № 03-03-06/1/132580.

НДС

• Включать в НДС-базу суммы оплаты, полученные организацией, применяющей УСН, после 01.01.2025 за товары (работы, услуги), реализованные этой организацией в период до 01.01.2025 года, не нужно Письмо Минфина от 26.12.2024 № 03-07-11/131988.
• НДС-декларацию за I квартал 2025 года нужно сдать по новой форме Информация ФНС от 17.02.2025.
• Если с 01.01.2025 организацией, применяющей УСН и не имеющей оснований для освобождения от НДС, предусмотренного статьей 145 НК, решение о применении НДС-ставки в размере 5% или 7% не принято, такая организация при реализации услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах или иных средствах размещения применяет ставку по НДС 0%, предусмотренную подп. 19 п.1 ст. 164 НК Письмо Минфина от 23.12.2024 № 03-07-11/130057.
• О применении освобождения от НДС при оказании услуг населению по организации и проведению физкультурных, физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий Письмо Минфина от 15.01.2025 № 03-07-07/2029.
• В отношении транспортно-экспедиционных услуг при организации перевозки товаров от завода производителя в РФ до порта в РФ применяется ставка НДС в размере 20% независимо от факта помещения товаров под таможенную процедуру экспорта в месте погрузки Письмо Минфина от 10.01.2025 № 03-07-08/649.
• Об освобождении от НДС, составлении счетов-фактур, ведении книги продаж при оказании услуг в сфере образования АНО, применяющей УСН, с 01.01.2025 Письмо Минфина от 23.12.2024 № 03-07-11/130043.

СПЕЦРЕЖИМЫ

• ИП, ведущим деятельность по сбору тары и пригодных для вторичного использования материалов и применяющим УСН с 01.01.2024, получившим патент на ведение указанной предпринимательской деятельности в марте 2024 года, доход, полученный в марте 2024 года за период январь - февраль 2024 года, облагается в рамках УСН. Доход, полученный в марте 2024 года от предпринимательской деятельности, осуществленной в рамках ПСН, облагается в рамках ПСН Письмо Минфина от 10.10.2024 № 03-11-09/98573.
• Разъяснен порядок учета организацией, применяющей УСН, сумм НДФЛ, удерживаемых из доходов работников Письмо Минфина от 18.10.2024 № 03-11-11/101104.
• ИП, получившие в 2024 году доходы от реализации при применении ПСН и УСН в размере более 60 млн рублей, не вправе в 2025 году применять ПСН Письмо Минфина от 11.12.2024 № 03-11-11/124975.

ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ

• ФНС сообщает о правовых позициях, сформированных Верховным Судом РФ по результатам рассмотрения споров по вопросам налогообложения имущества Письмо ФНС от 13.02.2025 № БС-4-21/1433@.
• Направлен рекомендуемый формат уведомления о порядке представления декларации по налогу на имущество организаций Письмо ФНС от 14.02.2025 № БС-4-21/1511@.
• Рассмотрены вопросы, касающиеся заполнения и представлении декларации по налогу на имущество организаций крупнейшими налогоплательщиками Письмо ФНС от 05.02.2025 № БС-2-21/1405@.
• Об указании в декларации по налогу на имущество организаций кода ТНО по месту нахождения объекта налогообложения Письмо ФНС от 12.02.2025 № БС-4-21/1305@.

ПРОЧИЕ НАЛОГИ И СБОРЫ

• Опубликованы данные для расчета НДПИ в отношении нефти и газового конденсата, НДД от добычи углеводородного сырья, а также акциза на нефтяное сырье за январь 2025 года Информация ФНС.
• За IV квартал 2024 г. и I - III кварталы 2025 г. крупнейший производитель самоходных машин и/или прицепов осуществляет уплату утилизационного сбора до 25.12.2025 Постановление Правительства РФ от 13.02.2025 № 157.
• Попутный нефтяной газ для производства аммиака является подакцизным товаром на основании подпу. 14 п.1 ст. 181 НК Письмо Минфина от 16.01.2025 № 03-13-08/2477.

НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ ПО НДФЛ

• Минфин разъяснил вопросы, касающиеся применения освобождения от НДФЛ при выплате материальной помощи чаще одного раза в год Письмо Минфина от 20.01.2025 № 03-04-05/4010.
• Если при вынесении решения суды не производят разделения сумм, причитающихся физлицу и подлежащих удержанию с физлица, организация - налоговый агент при выплате физлицу по решению суда дохода, подлежащего обложению НДФЛ, не имеет возможности удержать у налогоплательщика НДФЛ с указанного дохода Письмо Минфина от 25.10.2024 № 03-04-06/103694.
• Об НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами при наличии трудовых отношений между заемщиком и кредитором и взаимозависимости Письмо Минфина от 15.10.2024 № 03-04-06/100051.
• Минфин рассказал о предоставлении стандартного вычета по НДФЛ с 01.01.2025 за сдачу нормативов ГТО Письмо Минфина от 13.12.2024 № 03-04-05/125883.

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

• Автономная НКО, зарегистрированная в 2024 году, вправе применять единые пониженные тарифы страховых взносов, установленные п. 2.2 ст.427 НК, начиная с 2025 года при применении УСН, осуществлении в соответствии с учредительными документами деятельности в области образования, а также при выполнении установленного условия о доле доходов от указанной деятельности по итогам 2024 года Письмо Минфина от 22.10.2024 № 03-15-06/102376.
• Организация, признаваемая субъектом МСП, у которой в качестве основного вида экономической деятельности в ЕГРЮЛ указан вид экономической деятельности по коду ОКВЭД 2 - 18.11, не вправе применять единый пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6%, предусмотренный п. 2.5 ст. 427 НК Письмо Минфина от 15.01.2025 № 03-15-06/2074.
• Если у организации, признаваемой субъектом МСП, в ЕГРЮЛ основным видом экономической деятельности указан вид экономической деятельности "Производство хлеба и мучных кондитерских изделий, тортов и пирожных недлительного хранения" (группа 10.71 ОКВЭД 2), который относится к подклассу ОКВЭД 2 - 10.7 "Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий", то такая организация вправе применять с 01.01.2025 единый пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6% при выполнении условия о 70%-й доле доходов от вышеупомянутого основного вида деятельности в сумме всех доходов Письмо Минфина от 16.01.2025 № 03-15-06/2446.

КОНТРОЛЬ

• Минцифры информирует об изменениях в порядке госаккредитации российских IT-организаций Информация Минцифры.
• Представлен обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах, принятых Конституционным Судом РФ и Верховным Судом РФ в IV квартале 2024 года Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах КС РФ и ВС РФ, принятых в IV квартале 2024 года по вопросам налогообложения.
• По 31.08.2025 продлен срок проведения эксперимента по маркировке средствами идентификации отдельных видов строительных материалов в потребительской упаковке Постановление Правительства РФ от 17.02.2025 № 170.
• Дополнен состав сведений об автомототранспортных средствах и их владельцах, представляемых в налоговые органы Приказ ФНС от 17.01.2025 № ЕД-7-21/14@.
• ФНС сообщает, с какого налогового периода применяется новый перечень государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией с РФ для целей налогообложения Письмо ФНС от 18.02.2025 № ШЮ-4-13/1583.
• Разъяснен порядок заполнения справки об оплате образовательных услуг в целях предоставления социального вычета по НДФЛ Письмо ФНС от 16.01.2025 № ЗГ-2-11/465@.

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС

• Банком России даны разъяснения в отношении договора потребительского кредита (займа), заключенного дистанционным способом, когда заемщик и кредитная организация находятся на территориях с разными часовыми зонами Письмо Банка России от 18.02.2025 № 44-19/1193.
• С 01.03.2025 устанавливается перечень документов, позволяющих установить возраст покупателя безалкогольных тонизирующих напитков, которые вправе потребовать продавец в случае возникновения у него сомнения в достижении таким покупателем совершеннолетия Приказ Минпромторга от 07.02.2025 № 536.
• Актуализирован перечень видов работ, профессий, должностей, на которых могут быть заняты граждане, проходящие альтернативную гражданскую службу, а также перечень организаций, где предусматривается прохождение альтернативной гражданской службы Приказ Минтруда от 20.01.2025 № 12н.
• Минфин рассказал об определении НДФЛ-базы при получении доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ Письмо Минфина от 23.10.2024 № 03-04-05/103164.
• Об НДФЛ с дохода от продажи земельных участков, образованных при разделе земельного участка, полученного в дар Письмо Минфина от 09.01.2025 № 03-04-05/366.
• Денежные средства, безвозмездно полученные физлицом от другого физлица, в том числе банковским переводом, не подлежат обложению НДФЛ Письмо ФНС от 11.02.2025 № БС-16-11/33@.